Comment les propriétaires fonciers règlent-ils leur contrats de succession ?

Les propriétaires de biens immobiliers doivent non seulement être préparés à toutes les éventualités de leur vivant, mais doivent également se pencher sur la question de savoir ce qu'il adviendra de leur propriété résidentielle après leur décès. Donner ou léguer ? Testament ou contrat de succession ? Comment peut-on annuler un contrat de succession ? Ce dont les testateurs doivent tenir compte et ce à quoi les héritiers doivent faire face. Quiconque souhaite remettre ses biens en des mains dignes de confiance après sa mort doit régler cette question à l'avance au moyen d'un contrat d'héritage ou d'un testament. Qu'il s'agisse d'une maison, d'argent ou d'autres biens : Si vous réglez votre succession à l'avance, vous pouvez non seulement éviter un conflit successoral, mais aussi faire en sorte que des amis ou votre partenaire ne repartent pas les mains vides. Si le testateur lègue ses biens de son vivant, ses héritiers peuvent même être en mesure d'épargner de l'argent. Outre le testament, les testateurs peuvent également établir un contrat de succession. Dans ce cas, cependant, rien ne fonctionne sans un notaire de droit civil.

Contrat d'héritage : les dernières volontés - notarié

Outre le testament, le contrat d'héritage est un moyen de régler la succession. Toutefois, elle doit toujours être certifiée par un notaire. "Il est important que les héritiers ou légataires soient désignés avec précision", explique un avocat spécialisé dans le droit des successions et exécuteur testamentaire. La différence entre héritage et legs "Ceux qui héritent reçoivent une certaine fraction des biens, par exemple un huitième ou la totalité de la succession. Le légataire, en revanche, ne reçoit qu'un certain objet", explique l'avocat. Toutefois, comme les biens d'une personne comprennent plus d'un objet, il est important de régler correctement l'ensemble de la succession. "Un testament ou un contrat d'héritage dans lequel il est écrit que le fils héritera de la maison est très susceptible de donner lieu à des litiges", poursuit l'avocat. Après tout, dans ce cas, il n'est pas réglementé qui reçoit les actifs restants. C'est pourquoi les héritiers doivent être nommés dans le règlement de la succession et cela doit être combiné avec les legs si nécessaire. En outre, les testateurs doivent envisager ce qui devrait se passer si l'une des personnes désignées décède avant le décès du testateur. "Il est recommandé de toute urgence de prévoir dans le contrat de succession une disposition appropriée pour ce cas et de déterminer qui est l'héritier ou le légataire remplaçant dans ce cas. Si aucune désignation n'est faite, elle doit être déterminée en interprétant le contrat de succession à qui le testateur a vraisemblablement l'intention de laisser l'héritage ou le legs dans ce cas", poursuit l'avocat. Cette interprétation étant par nature extrêmement controversée, il est donc urgent de recommander la désignation d'héritiers substituts. Les couples non mariés, en particulier, devraient établir un contrat de succession afin de pouvoir se désigner mutuellement comme héritiers. Il n'y a pas de spécifications concernant le contenu d'un contrat de succession : "Il n'y a pas de contenu minimum obligatoire", déclare-t-il. La succession complète peut être réglée, mais aussi seulement des aspects partiels - comme l'ordre d'exécution d'un testament. Toutefois, dans un contrat de succession, contrairement à un testament, les deux parties - le testateur et l'héritier - doivent s'entendre. En outre, le testateur peut ordonner que l'héritage soit soumis à une condition : par exemple, que le fils s'engage à travailler dans l'entreprise que le père lui lègue. L'exécuteur testamentaire est désigné par le testateur ou le tribunal des successions. Il doit s'agir d'une personne qui possède, entre autres, de bonnes connaissances juridiques, économiques et fiscales. Comme le testateur et les héritiers ne connaissent souvent pas l'exécuteur et ne lui font pas toujours confiance, il est logique de désigner une personne de confiance comme exécuteur suppléant. Cela permet de s'assurer qu'une personne de confiance respecte la dernière volonté du testateur. L'exécution d'un testament permet d'éviter les litiges et de garantir la bonne exécution du dernier testament, notamment en cas d'ordonnance de division importante, de succession importante et de pluralité d'héritiers.

Contrat de succession unilatéral ou bilatéral

Un contrat d'héritage peut être unilatéral ou bilatéral : "Dans un contrat d'héritage unilatéral, une seule personne fait des dispositions en raison de son décès. Dans un contrat d'héritage bilatéral, au moins deux personnes font des dispositions de décès", explique l'avocat. Un exemple de contrat d'héritage unilatéral est lorsqu'un oncle désigne son neveu comme seul héritier. Dans un contrat d'héritage bilatéral, par exemple, les deux époux se désignent mutuellement comme héritiers, car en l'absence de contrat d'héritage, c'est la succession légale qui s'applique.

Dispositions contraignantes et non contraignantes dans le contrat de succession

En général, le contrat de succession n'est pas contraignant en soi, mais les dispositions dites contractuelles qu'il contient. Il ne peut s'agir que de cessions, de legs ou de conditions d'héritage. Contrairement aux dispositions non contraignantes, ces dispositions contraignantes ne peuvent pas être révoquées. Les deux types de dispositions étant possibles dans le contrat de succession, chaque contrat doit indiquer expressément quelle disposition est contraignante ou non contraignante et donc révocable. L'avocat utilise le texte contractuel suivant pour décrire comment les testateurs pourraient formuler des ordonnances contraignantes et non contraignantes : "Nous nous désignons mutuellement comme héritiers uniques. Derniers héritiers après la mort du dernier d'entre nous, nos deux enfants deviennent moitié-moitié. Après le décès du premier défunt, nos petits-enfants reçoivent également un legs de 10 000 euros chacun. Toutes les dispositions de ce contrat de succession sont contraignantes, à l'exception des legs. Ceux-ci ne sont disposés que sur un côté". Dans ce contrat de succession, le conjoint survivant ne pouvait plus annuler le legs des enfants communs après le décès du premier conjoint décédé, mais les legs en faveur des petits-enfants en tout ou en partie parce qu'ils étaient ordonnés de manière non contraignante, décrit l'avocat.

Accord de résiliation : uniquement par le testateur en personne

Si un testateur souhaite annuler le contrat de succession, cela n'est possible que si toutes les parties au contrat sont d'accord. Étant donné qu'un contrat d'héritage crée un lien très fort entre toutes les parties concernées, les testateurs devraient s'en occuper intensivement au préalable. Une fois qu'un contrat a été signé, il ne peut être résilié que si les parties au contrat en conviennent. En outre, toutes les parties concernées doivent être encore en vie. Dans ce cas, les testateurs peuvent résilier certains points du contrat ou remplacer le contrat par un nouveau contrat d'héritage. Si les seules parties au contrat sont deux époux, ils peuvent également remplacer le contrat d'héritage par un testament commun des époux. Comme pour le contrat de succession, seul le notaire peut conclure un accord de résiliation - l'authentification par notaire est obligatoire. Le testateur doit conclure l'accord de résiliation en personne et ne peut pas se faire représenter lors de la conclusion. En outre, il doit être capable de mener des affaires et d'agir. Après le décès du ou des testateurs, les héritiers légaux ou une personne ayant droit à une part obligatoire peuvent contester le contrat de succession ou s'en retirer. Un accord de résiliation perd ses effets s'il contient des dispositions du droit des successions qui étaient déjà sans effet du vivant du testateur et de la partie contractante.

Retrait du contrat de succession

En général, un testateur ne peut résilier un contrat de succession que si un droit de révocation ou de retrait y a été convenu. Cela peut concerner l'ensemble du contrat, mais aussi uniquement les dispositions contractuelles individuelles. Même si cela n'est pas obligatoire, le testateur doit avertir la partie contractante avant de donner son préavis de retrait. Le testateur est obligé de déclarer le retrait en personne - la représentation par une autre personne n'est pas possible. Comme dans le cas d'un pacte de succession et de résiliation, la déclaration de démission doit également être notariée.

Raisons de se retirer du contrat de succession

Pour pouvoir se retirer du contrat de succession, il faut donner des raisons drastiques. C'est le cas, par exemple, si l'héritier contractuel : - Menace la vie du défunt, de son conjoint, d'un descendant ou d'une personne proche - Est coupable d'un crime contre le testateur ou ses proches. - A malicieusement violé son obligation alimentaire. - A été reconnu coupable d'une infraction pénale intentionnelle et a été condamné par un jugement définitif à une peine d'emprisonnement d'au moins un an sans mise à l'épreuve, et il n'est pas raisonnable d'attendre du testateur qu'il laisse l'héritage au défunt - Doit être placé dans un hôpital psychiatrique ou dans un centre de désintoxication pour un acte intentionnel d'une gravité similaire Si le testateur n'a pas convenu d'un droit de révocation ou de retrait, il peut contester les dispositions qu'il y a reçues. Pour ce faire, il faut non seulement qu'il existe des motifs de résiliation, mais aussi que le testateur puisse les prouver.

Lorsqu'un contrat de succession est contestable

Le testateur ne peut contester le contrat de succession que dans certaines circonstances : - Erreur explicative : si le testateur commet une erreur dans le contenu, il peut contester le contrat. C'est le cas, par exemple, s'il hérite accidentellement de 100 000 euros au lieu de 10 000 euros. - Erreur de contenu : ici, le testateur n'est pas conscient de la portée juridique de sa déclaration. C'est le cas, par exemple, lorsqu'il écrit que ses héritiers légaux doivent recevoir ses biens en parts égales, mais qu'il suppose à tort que son frère a le droit d'hériter aux côtés de son fils selon la succession légale. - Erreur de motivation : si, par exemple, le testateur utilise sa fille comme unique héritière parce qu'il suppose que son mariage aura lieu, mais que ce n'est pas le cas, il s'agit d'une erreur de motivation. C'est aussi une raison de contester le décret. - Si l'héritier ou les héritiers ont trompé frauduleusement le testateur afin de lui faire établir le contrat de succession, cela est généralement sujet à une erreur d'explication, de contenu ou de motif. - Si le contrat de succession a été conclu à la suite de menaces, les accords sont considérés comme non valables. - Si, par exemple, l'héritier profite de la maladie du testateur pour rédiger le contrat de succession, cela est considéré comme immoral et le contrat est donc contestable. - Les dispositions du contrat d'héritage peuvent également être contestées si le testateur a transféré une personne ayant droit à une part obligatoire, par exemple parce que cette dernière n'était pas encore née au moment où le contrat d'héritage a été conclu ou que le testateur n'en avait pas connaissance à ce moment-là. - Le contrat de succession peut être déclaré nul si les héritiers potentiels sont indignes d'hériter. C'est le cas, par exemple, si l'héritier a tué le testateur, a l'intention de le faire ou empêche le testateur de rédiger le contrat d'héritage. - Si le testateur souhaite contester le contrat de succession, il doit le faire personnellement - à condition qu'il ne soit pas juridiquement incapable. Dans ce cas, un tuteur peut relever le défi. Pour cela, il faut toutefois disposer d'une autorisation du tribunal des tutelles. La déclaration de résiliation doit être présentée en bonne et due forme et en temps voulu au tribunal compétent en matière de succession. Le testateur doit contester le contrat de succession dans un délai d'un an après avoir pris connaissance du motif de la contestation. Le délai commence à courir lorsque la personne habilitée à contester les legs apprend le motif de la contestation De nouvelles dispositions ne peuvent être prises que lorsque la contestation a abouti et que le contrat est donc invalide. - Si le contrat de succession est valable et que l'héritier peut, par exemple, se réjouir d'un appartement dans un vieil immeuble, il ne doit pas oublier qu'au-delà d'un certain montant, il doit payer des droits de succession.

Droits de succession : abattements et taux d'imposition

Au-delà d'un certain niveau, des droits de succession ou de donation sont dus. Le montant dépend de la catégorie fiscale de l'héritier. En général, il n'y a pas de différence en termes de taux d'imposition et d'abattements que le don soit un don ou un héritage. Par exemple, les enfants ne doivent payer des droits de succession que si l'héritage dépasse le montant exonéré de 400 000 euros. Héritier (classe d'impôt) Montant exonéré d'impôt Conjoint ou partenaire de vie (classe d'impôt I) 500.000 Euro Enfants (classe d'impôt I) 400.000 Euro Grand sons (classe d'impôt I) 200.000 Euro Sœurs, frères, neveux, nièces, parents, grands-parents, beaux-parents, beaux-parents, enfants, conjoints divorcés (classe d'impôt II) 20.000 Euro Tous les autres héritiers, également les partenaires non mariés (classe d'impôt III) 20.000 Euro Si l'héritage est plus élevé que le montant exonéré respectif, un taux d'imposition approprié est prélevé sur le montant supérieur, en fonction de la classe d'imposition : Valeur jusqu'au taux d'imposition inclus dans la catégorie d'imposition I II II 75.000 Euro7 % 15 % 30 000.000 Euro 11 % 20 % 30 % 600.000 Euro 15 % 25 % 30 % 6.000.000 Euro19 0 0 % 13.000.000 Euro 23 % 35 % 50 % 26.000.000 Euro27 @ P % Plus de 26.000.000 Euro 30 % 43 % 50 L'impôt est dû avec l'héritage. Cependant, tout le monde n'est pas en mesure de payer les droits de succession immédiatement. Exemple : si la fille hérite de la maison d'une valeur de 500 000 euros, elle doit payer des impôts sur 100 000 euros, car elle dispose d'un montant exonéré de 400 000 euros. Les enfants sont imposés en classe d'imposition I : le montant est donc soumis à un impôt sur les successions de 11 %. Cela correspond à 11 000 euros. Si la fille ne peut pas payer les droits de succession, elle a la possibilité de demander un report des droits de succession auprès du bureau des impôts, mais cela est soumis à des conditions strictes : "L'héritier doit fournir un état complet de son patrimoine et expliquer comment il entend payer les droits après l'expiration de la période de report. Un report n'est pas accordé si l'héritier peut obtenir l'argent nécessaire pour payer l'impôt", explique l'avocat. S'il s'agit d'une somme d'argent importante, l'héritier peut, par exemple, vendre un bien ou prêter de l'argent. Le bureau des impôts considère qu'il est raisonnable que les héritiers contractent des dettes pour les droits de succession. Comme le délai de paiement n'est que d'un mois à compter de la date de remise de l'avis d'imposition, les héritiers doivent essayer de retarder le dépôt de la déclaration de droits de succession en introduisant des demandes de prolongation du délai. Dans des cas exceptionnels, un report pouvant aller jusqu'à dix ans peut être possible. Si vous possédez des biens immobiliers à l'étranger, vous devez vous renseigner très tôt sur la législation fiscale du pays en question et vous renseigner sur l'existence éventuelle d'une convention de double imposition avec l'Allemagne. En l'absence d'accord, l'héritier peut devoir payer des droits de succession dans les deux pays.

Exceptions à l'impôt sur les successions

Les droits de succession ne sont pas toujours dus. Par exemple, si l'épouse hérite de la propriété qui était habitée par le testateur et l'utilise pendant au moins dix ans. Dans ce cas, aucune taxe n'est due - quelle que soit la valeur marchande de la propriété. Cette exception se produit également si le conjoint survivant ne peut pas vivre lui-même dans la propriété pour des raisons impérieuses - par exemple, parce qu'il doit emménager dans une maison de retraite. Si la surface habitable de la propriété ne dépasse pas 200 mètres carrés, les enfants du testateur peuvent également bénéficier de cette exonération fiscale. Toutefois, ce règlement ne s'applique qu'en cas d'héritage, et non en cas de donation.

Droits de succession pour les immeubles locatifs

Si le testateur quitte un bien loué, le conjoint et les enfants ne peuvent pas éviter de payer des impôts. Celle-ci est calculée à partir de la valeur marchande du bien. En outre, le bureau des impôts accorde une remise de dix pour cent sur la valeur du marché. Toutefois, les allocations légales s'appliquent également aux biens de location. Les héritiers découvrent la valeur de la maison ou de l'appartement lors de la détermination de la valeur marchande.

Les beaux-enfants n'héritent que dans certains cas

En général, les beaux-enfants n'ont pas droit à une part obligatoire ou à un supplément à la part obligatoire, car légalement parlant, les beaux-parents et les beaux-enfants n'ont pas de lien de parenté entre eux, mais sont des beaux-parents. En conséquence, ils sont les héritiers légaux de leur parent naturel. En fin de compte, les beaux-enfants ne peuvent hériter que s'ils sont pris en compte dans le testament ou le contrat de succession. Cependant, il n'y a pas de différences en matière de droits de succession et de donation entre les enfants naturels et les beaux-enfants.

Don : profitez des avantages fiscaux

Si vous faites don de vos biens de votre vivant, vous pouvez offrir des avantages fiscaux au bénéficiaire. Contrairement à l'héritage, la donation est un transfert de biens déjà de son vivant, également appelé succession anticipée. Dans ce cas, le donataire peut bénéficier d'abattements fiscaux. Celles-ci varient en fonction du degré de parenté. Comme pour l'héritage, l'enfant dispose d'un montant exonéré d'impôt de 400 000 euros. L'avantage : dans le cas d'un don, ce montant exonéré d'impôt peut être utilisé tous les dix ans. Exemple : Mme X a un patrimoine de 600 000 euros. Elle offre à son fils un appartement de 400 000 euros et, après dix ans, des liquidités de 200 000 euros. Ainsi, le fils n'a pas à payer d'impôt sur les donations, car dans les deux cas, l'abattement fiscal n'a pas été dépassé. Comme le montant exonéré d'impôt s'applique à un seul parent, les enfants y ont droit deux fois, une fois de la part de la mère et une fois de la part du père. M. Y donne à son fils des titres d'une valeur de 450 000 euros. Comme il a droit à une allocation non imposable de 400 000 euros et à la classe d'imposition I, il doit payer sept pour cent d'impôt pour 50 000 euros, ce qui correspond à 3 500 euros.

Cadeau : un contrat n'est pas obligatoire

Un contrat de donation n'a pas besoin d'être notarié. Si les parents donnent souvent de l'argent à leurs enfants entre-temps, par exemple parce qu'ils transfèrent un certain montant sur leur compte ou renoncent au remboursement d'un prêt, cela se fait généralement sans contrat de donation. Selon le § 518 alinéa 2 BGB, ces "cadeaux de main" sont également valables sans notaire. Si des sommes importantes sont en jeu, il est recommandé de conclure un contrat notarié, car des détails importants peuvent être réglés ici.

Récupération de la donation

Ce n'est que dans certains cas que le don peut être annulé : Cela est possible si le donateur menace de s'appauvrir ou s'il y a ingratitude flagrante. L'ingratitude grossière est donnée, par exemple, en cas d'abus physique, de menaces ou d'insultes graves. Toutefois, un don peut également être réclamé si les hypothèses sur lesquelles il est basé s'avèrent incorrectes. La Cour fédérale de justice a traité une telle affaire. Dans ce cas, les parents ont donné de l'argent à leur fille et à son conjoint pour qu'ils achètent une propriété. Le don a été fait en partant du principe que le couple resterait ensemble pendant une longue période. Cependant, la relation a échoué peu après l'achat de la propriété, les parents voulant récupérer l'argent qu'ils avaient donné de leur ancien presque gendre. Avant le BGH, ils avaient raison. Les juges ont affirmé : "Bien que les parents ne devaient pas nécessairement s'attendre à ce que le couple reste ensemble jusqu'au décès de l'un des partenaires, ils s'attendaient à rester ensemble plus longtemps. Selon les juges, le don n'aurait pas été fait si les parents avaient su que le couple se séparerait à nouveau peu après l'achat de la propriété.

Imputation de la partie obligatoire

Les cadeaux faits par les parents à un enfant ne sont pas crédités sur la part obligatoire d'un autre enfant sous certaines conditions. Toutefois, il est possible de prétendre à un supplément de part obligatoire si quelques années seulement se sont écoulées entre la donation et l'héritage. Cela signifie que la personne ayant droit à la part obligatoire peut demander que le montant soit complété à la part obligatoire si l'objet donné avait été attribué à la succession.

Compensation pour plusieurs enfants

S'il y a plusieurs enfants, les parents peuvent s'arranger, par exemple, pour qu'un enfant reçoive un cadeau de son vivant et que les autres soient pris en compte pour l'héritage plus tard. Si la donation est un bien immobilier, le donateur doit généralement s'accorder contractuellement un droit d'usufruit pour sa propre protection et celle de son conjoint, afin de pouvoir continuer à utiliser la maison ou l'appartement après la donation ou à le louer. Vous pouvez en savoir plus sur le droit de l'usufruit dans l'article sur l'usufruit : Donner et conserver un bien à titre de donation.

Les dernières volontés et le testament : révocable à tout moment

Contrairement au contrat de succession, le testament doit être rédigé à la main. En général, toute personne ayant atteint l'âge de 16 ans et en bonne santé mentale peut faire rédiger un testament par un notaire. Dès l'âge de 18 ans, toute personne a le droit de rédiger un testament effectif à la main, c'est-à-dire à la main, même sans l'aide d'un notaire. Personne n'est obligé de le faire - s'il n'y a pas de testament, la succession légale. Le BGB s'applique. La succession légale régit qui reçoit les biens d'une personne décédée si celle-ci n'a pas laissé de testament ou de contrat d'héritage. La succession est régie par le degré de parenté. Un héritier de premier ordre, par exemple, est le fils, le petit-fils ou l'arrière-petit-fils. Le deuxième ordre comprend les parents, les frères et sœurs ou la nièce du défunt. Cependant, si vous voulez avoir une influence sur ce qui arrive à votre succession, il n'y a pas moyen de contourner le règlement par écrit. Mais suffit-il de prendre un morceau de papier et un stylo et d'écrire simplement les dernières volontés ? En fait, un testament doit être écrit à la main. Un testament écrit sur l'ordinateur avec une signature n'est pas reconnu, car dans ce cas, l'authenticité n'est pas garantie. Si vous ne pouvez pas rédiger un testament pour des raisons de santé, vous devez consulter un notaire.

Cela doit et peut être inscrit dans le testament

Un testament doit contenir certains éléments. Il s'agit notamment de : - Titre unique : "Dernières volontés et testament" ou "Dernière volonté". - Les coordonnées exactes du défunt et de son ou ses héritiers (nom, date de naissance) - Lieu et date - Signature avec prénom et nom Il n'est pas nécessaire que les pages A soient longues. Par exemple, la phrase "Je désigne par la présente ma nièce, Mme X, comme mon unique héritière" peut déjà suffire. Le testateur peut également imposer des conditions dans le testament, par exemple en obligeant son unique héritier à s'occuper de la tombe. Cette condition est de nature contraignante, c'est pourquoi l'héritage peut être transmis à un autre héritier en cas de non-respect : Si l'unique héritier ne prend pas soin du chien, le refuge pour animaux hérite et prend soin de l'animal. En général, il n'y a pas de limites au testateur en ce qui concerne ses conditions - tant qu'elles ne sont pas immorales, interdites ou impossibles. Si le testateur peut également inclure des associations ou des fondations caritatives dans son testament, il n'est pas possible de désigner un animal de compagnie comme héritier. Toutefois, un héritier peut être désigné pour prendre soin de l'animal. Comme les temps et les sentiments peuvent changer, le testament doit être vérifié régulièrement pour voir s'il répond toujours aux souhaits ou si quelque chose a changé dans la loi qui pourrait avoir un effet négatif sur l'héritier. Si l'héritier est décédé, si la femme et l'héritier unique ont divorcé ou si un litige a porté atteinte de façon permanente à la relation avec le fils, le testateur peut modifier le testament à tout moment - en tout ou en partie. Si un nouveau testament est rédigé, l'ancien peut tout simplement être détruit. Au moins une personne doit savoir où le testament est conservé. Si vous voulez être sûr, vous pouvez déposer votre testament auprès du tribunal des successions ou du tribunal local, moyennant des frais qui dépendent de vos biens.

Conclusion : clarifier la succession de votre vivant

Même si le règlement de la succession implique toujours de devoir faire face à son propre décès, il y a de nombreux avantages à régler la succession de son vivant. Le testateur peut, entre autres, décider qui héritera de ses biens et dans quelles circonstances. Une fois que toutes les précautions ont été prises, la vie est beaucoup plus détendue.